国家外汇管理局加强外汇业务真实性监管

国家外汇管理局于2015年12月25日发布《关于进一步完善个人外汇管理有关问题的通知》(以下简称汇发[2015]49号通知),自2016年1月1日起,具有结售汇业务经营资格的银行,应通过个人外汇业务监测系统办理个人结汇、购汇等外汇业务,个人结售汇管理信息系统同时停止使用。

值得一提的是,为了防止个人在办理外汇业务时进行分拆购汇规避额度及真实性管理,汇发[2015]49号通知提出了“关注名单”,对上述情形进行追踪监控。具体而言:

  • 外管局将对出借本人额度协助他人规避额度及真实性管理的个人,通过银行以《个人外汇业务风险提示函》予以风险提示。若上述个人再次出现出借本人额度协助他人规避额度及真实性管理的行为,外汇局将其列入“关注名单”;
  • 对以借用他人额度等方式规避额度及真实性管理的个人,列入“关注名单”,并通过银行以《个人外汇业务“关注名单”告知书》予以告知;
  • “关注名单”上个人的被关注期限为被列入名单的当年及之后连续2年。

在关注期限内,“关注名单”上的个人办理结售汇业务,应凭本人有效身份证件和有交易额的相关证明等材料在银行办理。银行应当按照真实性审核原则,严格审核相关证明材料。

由此可见,国家外汇管理局进一步规定了对外汇业务的真实性审核要求。同样的,企业跨境投资也受到越来越严格的外汇管控。早在2015年2月13日发布并于2015年6月11日施行的《国家外汇管理局关于进一步简化和改进直接投资外汇管理政策的通知》中已规定,企业所在地取得外汇局金融机构标识码且在所在地外汇局开通资本项目信息系统的银行应提高办理直接投资外汇登记的合规意识。具体规定如下:

  • 银行应制定直接投资外汇登记业务的内部管理规章制度,并留存备查。内部管理规章制度应当至少包括以下内容:
    • 直接投资外汇登记业务操作规程,包括业务受理、材料合规性和真实性审核等业务流程和操作标准;
    • 直接投资外汇登记业务风险管理制度,包括合规性风险审查、经办复核和分级审核制度等;
    • 直接投资外汇登记业务统计报告制度,包括数据采集渠道和操作程序等。
  • 银行自行对已经取得外汇局金融机构标识码的分支机构开展直接投资外汇登记进行业务准入管理。
  • 银行应严格按照本通知及所附《直接投资外汇业务操作指引》的要求,认真履行真实性审核义务,通过外汇局资本项目信息系统办理直接投资外汇登记业务,并应完整保存相关登记资料备查。
  • 银行在办理直接投资外汇登记业务过程中,如遇规定不明确、数据不准确或发现异常情况的,应及时向相关市场主体注册地外汇局反馈。

另外,对于跨境投资中可能出现的担保履约情形,外管局也有相应审查规定。参考文件有外管局2014年5月19日发布并于2014年6月1日生效的《跨境担保外汇管理规定》(以下简称汇发[2014]29号规定),“内保外贷”和“外保内贷”两类跨境担保需要在签署担保合同后向外管局进行备案登记。外管局还会定期分析内保外贷和外保内贷整体情况,密切关注跨境担保对国际收支的影响。汇发[2014]29号规定除对所有相关文件进行形式审查之外,还需要对贷款期限、还款资金来源、担保合同的真实性、商业合理性、履约倾向性等具体事项进行审查。

综上所述,国家外汇管理局正逐步提高对外汇业务真实性审查的标准。当然真实且符合标准的跨境投资方应当有信心通过相关审核,但无可避免地,相关审批期限有可能较长,由此或对投资过程中的同期及后续活动产生影响。因此需要提醒进行跨境投资的企业合理安排工作流程,加强与开户行及当地政府部门的沟通交流,以提前获知具体所需的文件材料,并进一步确保相关文件资料的真实性,做好充分准备应对投资过程中出现的政策性审核,从而稳健高效地实现投资。

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