瑞士 —— 总部设立及管理职能、金融和贸易服务、专业制造的理想之选

多年来,中国对外直接投资主要集中在周边国家、整个亚洲、澳大利亚及非洲的商品(原材料)和能源领域。然而,2004年中石化 一家中国炼油企业 收购了瑞士石油勘探企业Addax,成为中国最大的非金融行业收购交易。 这会不会成为第一块多米诺骨牌?

由于自然资源较为匮乏,瑞士需要进口商品。而且,它的能源主要以水能发电为基础,因此其出口范围有限,并仅限于周边国家。然而,瑞士是世界石油交易(日内瓦)和商品交易商(日内瓦楚格)的中心。全球性的多元化矿业集团斯特拉塔以及逾1,000家跨国集团的地区和全球总部均坐落于此,例如雀巢、诺华、罗氏、ABB、Addeco(以上均为瑞士企业)和惠普、思科、通用汽车、伊顿、陶氏化学、杜邦、菲利普莫里斯、星巴克、利乐拉伐和阿里巴巴。外国公司超过7000家,并为瑞士提供7%的就业机会。这一矛盾的背后自有其原因。

1. 稳定性

众所周知,自1848年新的联邦制度建立以来(即历经五代人),瑞士一直享有稳定的政治环境。由于上世纪避免卷入两次世界大战,瑞士的政治、经济和社会发展保持空前的连续性,并且不受外国影响,因此该国受益良多。

其稳定性和独立性使瑞士成为众多国际机构的所在地:如位于日内瓦的联合国欧洲总部、国际劳工组织、世界卫生组织、红十字国际委员会和世界经济论坛,位于洛桑的国际奥委会以及位于苏黎世的国际足联,而这些还只是设在瑞士的众多国际机构中的一小部分。

2. 教育及技能

瑞士的综合性大学及苏黎世和洛桑联邦理工学院位居世界大学排行榜前列。但非学术领域的知识和技能也同样重要。职业培训历来备受推崇,由此造就的技术娴熟的劳动人口为微电子、精密工程、生物技术、医疗技术与制药,以及 “清洁技术”(由于对中国气候变化控制领域日益感兴趣)产业奠定了基础。为支持工业发展和国际贸易,瑞士银行已在金融创新方面处于领先,外国及跨国机构,包括1930年起设立于巴塞尔的国际清算银行,也有助于将瑞士打造为全球金融中心 ——有望继香港之后成为人民币国际化的另一平台。

作为研究和教育中心,瑞士拥有最多的人均研发经费及人均诺贝尔奖获得者,长期以来吸引了外国学者和科学家。因此,日内瓦被选为欧洲核研究组织所在地,许多前沿可再生能源技术公司(例如SUNTEC及天合光能)在瑞士建立了他们的欧洲或全球总部,这些并不只是巧合。

3. 基础设施

瑞士是内陆国,但其在公海拥有商船队,并且有国际航空公司连接瑞士各机场及世界各地所有重要目的地。在国内,长达5030公里的密集铁路网与良好的公路系统互为补充。常驻人口的多元文化和多语种背景增强了跨境商业交易的物流基础,使其拥有强大的保险和再保险产业,并成为传统的国际仲裁中心。

外籍员工的家属享有非常优越的生活条件:在一个安全的环境享受高品质的生活。而且,他们能去一流的国际学校学习,而这作为日益融合的网络组成部分保障了这些世界公民的流动性。

4. 瑞士经济

瑞士是人均国内生产总值最高的国家之一,其中20%仍然来自制造业。瑞士小心翼翼地保卫其独立性和直接民主制度,至今仍不是欧盟成员国,但其经济与欧盟紧密联系在一起,欧盟产品占瑞士进口的75%和出口的60% —— 因此当前面临瑞士法郎对欧元迅速升值的困境。

瑞士已签署并正在就一些重要的自由贸易协定进行谈判(包括与中国间的谈判)。去年瑞士政府和企业大型代表团访问北京和上海推动了自由贸易协定谈判进程,瑞士可能成为中国第一个全球合作伙伴。作为总部均设在日内瓦的世界贸易组织和欧洲自由贸易联盟成员,这个人口不足800万的小国却在世界贸易中排名第16位。

5. 立法和政府惯例

除了金融服务、广播电视、电信和运输领域中特定行业的许可要求,瑞士立法中对于外国投资者的资本交易没有一般性的法律限制。公开收购瑞士公司受并购委员会及金融市场监督管理局(“金融监管局”)监管,金融监管局同时向银行、基金经理及保险公司签发许可证。

外国公民和企业收购住宅地产须经审批,但商业地产无须审批。这些限制并没有影响外国机构和公司的进入该领域。

瑞士政府部门一直以其务实态度、友善的监管制度及对于有兴趣在瑞士投资或设立实体的外国公司稳定的操作惯例而闻名于世。

6. 税收

无论是企业还是个人,瑞士为其纳税人提供了具有吸引力的税收制度。由于每个州的税收立法有所不同,因此最终的税负取决于纳税人的住所。为了优化税收负担,选择合适的住所变得很重要。

一般而言,居住在瑞士的个人就其全球收入和财产净额缴纳税款。税款在个人所居住的州征收。所得税税率各州间有所不同,因此最高总税率在19%到40%之间。外籍人士通常可获得特别扣除额,这有助于大幅降低税负。瑞士存在税收筹划机会,例如,如果缴纳养老金,养老金可从应纳税所得额中全额抵扣,而从基金中提取的养老金所适用的税率比较低。国外就业所得可根据具体情况另外享有税收筹划机会,原因在于,即使收入来源地国无所得税,其所得仍可在瑞士享受免税。

应当指出的是,个人净资产也须在居住地缴税。资产税率在0.15% 到 0.8%之间。

对于公司收入,其税前利润适用15%至25%的最高税率。然而,大多数州为收入来源于瑞士境外经营活动的公司提供有吸引力的税收制度,因此大多数外国居民企业的税负将大大降低。如果被授予特殊税收地位,则总税收可能在9%到12%的适度范围内。还应指出的是,控股公司在州一级不缴纳任何利润税。但即使不享有特殊地位,通常基于“参股免税”,来源于子公司的股息在联邦一级也不缴纳所得税。

除利润税外,对于股息分配征收35%的预提税。如果股息获得人在瑞士或已与瑞士签署避免双重征税协定的国家(目前已超过70家,其数量仍在不断增加)居住,则可享受全部或部分退税。

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