各地区控股公司情况——瑞士

瑞士
(有效的)控股公司的企业所得税税率(联邦、州、市税收等)

特殊税收情况的控股公司:对于收入(除合格股息与资本收益)征收7.83%。

可能包括“其他收入”,即利息与特许使用费收入,最高可达总收入的1/3。

受控外国公司规则 无受控外国公司规则
对待国内/外国股息

对于参股减免,如果

> 持有国内/外国公司股权达至少10%,

> 参股的公平市场价值至少为100万瑞士法郎

不受税务条框限制

对于股息的预提税

通常税率:就从瑞士实体获得的股息征收35%
在欧盟内部:

根据欧盟节税协议,如果欧盟母公司在瑞士子公司至少2年持有至少25%的股本,且双方公司均缴纳企业所得税,则降至0。

如满足具体条件,可按照双重税收条约减税。

对待处置国内/外国股份所产生的资本收益 如果持有国内/外国公司至少10%的股权,且持有期为1年以上,则对参股减免。
付息的预提税 由常规贷款协议产生的利息无预提税
特许使用费的预提税 无预提税
资本弱化规则与负债股权比率 自由贸易区在通函中公布(适用于运营中的公司的)资本弱化规则;对于金融公司安全港为6:1
利息费用的可扣除程度/利息减免限制

可扣除

利率不得超过公平利率(自由贸易区定期公布安全港利率)

事先裁定制度与时间

有,事先裁定由具体税务机关(自由贸易区和/或市税务当局)做出

时间约为4-8周(取决于工作量)

条约网

瑞士的条约网很广,现有84个税收条约,如:

- 中国(就股息征收10%)
- 香港(对大股东股息免征)
- 日本(就大股东股息征收5%)
- 马来西亚(就大股东股息征收15%)
- 泰国(就大股东股息征收10%)

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