马来西亚工业投资指南

投资奖掖

马来西亚的直接与间接税务奖掖是依据1986年投资促进法、1967年所得税法、1967年关税法、1972年销售税法、1976年国内税法及1990年自由区法所制定。这些法令涵盖制造业、农业、旅游(包括旅馆)业、核准服务领域、研究开发、培训与环境保护活动的投资。

直接的税务奖掖给予在一段指定的时间内全部或部份的所得税豁免,而间接
奖掖则是豁免缴交进口税、销售税和国内税。

给予制造业的奖掖

给予制造业公司的主要奖掖

给予在制造业领域投资公司的主要奖掖是新兴工业地位与投资赋税减免。新兴工业地位与投资赋税减免的合格条件是基于一些优先事项,包括增值、技术与工业链接。合格的计划被称为“受促进的活动“或“受促进的产品“(请参阅附录I:受促进的通用活动及产品目录)。

新兴工业地位

  • 核准新兴工业地位的公司享有部分所得税豁免,为期5年,公司按其法定收入*的30%课税,减免期由“生产日“算起(“生产日“是公司的生产水平达到最高产能的30%那天)。
  • 新兴工业地位减免期(“减免期”)内未吸收的资本减免和累积亏损可结转延后,用来抵销减免期后的收入。

* “法定收入”是从总收益扣除收益支出与资本减免后而得。

申请应提交马来西亚投资发展局(MIDA)。

投资赋税减免

公司可申请投资赋税减免(ITA),作为新兴工业地位的交替选择。核准ITA的公司在五年内的合格资本支出(如用在该核准计划的厂房、机械或其他设备者),享有60%的减免,从招致首笔合格资本支出当天算起。

公司可利用这减免额去抵销每估税年法定收入的70%。未用的减免额可结转至以后年度至用完为止。余下的法定收入的30%将依据现行的税率课税。

申请应提交MIDA。

给予高科技公司的奖掖

高科技公司是指从事新兴技术领域内受促进的活动或生产受促进的产品的公司(请参阅附录II:受促进的高科技公司的活动与产品目录)。高科技公司可享有:

  • 新兴工业地位:公司法定收入的100%豁免所得税,为期五年。新兴工业地位减免期内未吸收的资本减免和累积亏损可结转延后,用来抵销减免期后的收入;或
  • 投资赋税减免:公司在五年内招致的合格资本支出可获得60%的减免,从招致首笔合格资本支出当天算起。这减免可被用来抵销每估税年的法定收入的100%。未用的减免可结转至以后年度至用完为止。

申请应提交MIDA。

高科技公司须符合下列标准:

  • 当地研究与开发的年度支出,至少应达销售总额的1%。公司可从开始生产或营业的3年内达到这个规定。
  • 科学与技术员工的人数应至少占公司员工总数的15%,这些员工必须拥有学位或文凭资格,并有至少5年的相关经验。

给予策略性投资案的奖掖

策略性的投资案牵涉到对国家利益有巨大影响的产品或活动,其通常的特点是投资金额大而回收期长,技术水平高,作业一体化,可引发广泛的工业链接并对国家的经济具有重大的影响。这类的投资可享有:

  • 新兴工业地位:公司法定收入的100%豁免所得税,为期十年。新兴工业地位减免期内未吸收的资本减免和累积亏损可结转延后,用来抵销减免期后的收入;或
  • 投资赋税减免:公司在五年内招致的合格资本支出可获得100%的减免,从招致首笔合格资本支出当天算起。这减免可被用来抵销每估税年的法定收入的100%。未用的减免可结转至以后年度至用完为止。

申请应提交MIDA。

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