惇安法令双周刊 (第301期)

时间:2018年08月

洗钱防制

一、 洗钱防制法修正草案

法务主管部门于2018年7月19日预告“洗钱防制法”修正草案以征求公众意见。谨胪列相关重点如下:

(一) 律师、公证人、会计师适用本法范围,就公司设立、营运或管理,应与资金筹划有关。

(二) 金融机构及指定之非金融事业或人员应以洗钱及资恐风险及业务规模为基础建立内稽内控制度,并授权订定该制度相关事项之办法。

(三) 免除业务上应保守秘密义务之行为主体包括金融机构、指定之非金融事业或人员、该机构或事业之董事、经理人及职员。

(四) 指定之非金融事业或人员之中央目的事业主管机关,对洗钱或资恐高风险国家或地区得采相关防制措施。

(五) 洗钱犯罪之成立不以特定犯罪之行为发生在台湾地区内为必要。

报告人:卢伟铭律师/施佩均律师

税务

二、 房屋移转退还原缴纳契税之规定

财政主管部门于2018年7月17日核释有关房屋移转应退还原缴纳契税之规定如下:

(一) 已办建物所有权登记之房屋移转,在未办理产权移转登记前之情形,纳税义务人申请撤回契税申报及退还其原缴纳契税,应予准许;缴清契税并完成房屋移转登记后,应不准撤回契税申报及退还其原缴纳契税,但如该次所有权移转因法律行为不成立或当然、视为自始无效,地政机关依法院确定判决书、和解或调解笔录办理回复所有权登记予原所有权人,应准予退还原缴纳契税。

(二) 未办建物所有权第一次登记之房屋移转之情形,双方当事人共同申请撤回契税申报及退还其原缴纳契税,如经查明未实质移转房屋产权时,应予准许;若已实质移转房屋产权,应不准撤回契税申报及退还其原缴纳契税,但如该次移转因法律行为不成立或当然、视为自始无效,检附法院确定判决书、和解或调解笔录,供稽征机关查明属实,应准予退还原缴纳契税。

报告人: 罗祖芳律师/徐锡言律师

三、 财政主管部门发布实际管理处所审查及登记作业要点

财政主管部门于2018年7月20日公告实际管理处所审查及登记作业要点(下称“本要点”),重点内容摘要如下:

(一) 本要点适用之案件:

1. 台湾地区以外营利事业自行申请适用所得税法(下称“本法”)第43-4条台湾地区以外营利事业实际管理处所在台湾地区以内之规定者。

2. 稽征机关依本法第43-4条规定查核认定台湾地区以外营利事业实际管理处所在台湾地区以内者。

(二) 查核作成重大管理决策时,应注意下列事项:

1. 台湾地区以外营利事业作成重大经营管理、财务管理及人事管理三项决策之人或处所,均应在台湾地区以内。

2. 作成重大经营管理、财务管理及人事管理决策之人,应为台湾地区以内居住个人、境内营利事业或适用本法第43-4条规定之台湾地区以外营利事业,但非以同一人为限。

3. 应就重大管理决策之构成要件为实质审查,不得仅以台湾地区以外营利事业于国际金融业务分行或国际证券业务分公司开设账户,或购买国际保险业务分公司之保险商品,即予认定。

(三) 在台湾地区以内有实际执行主要经营活动,应以台湾地区以外营业事业实际经营活动判断,非以登记事项作判断,且与其关系企业或所投资事业之主要经营活动无关。

(四) 稽征机关查核台湾地区以外营利事业是否符合本法第43-4条规定时,应就实际管理处所构成要件事实之认定负举证责任。

(五) 台湾地区以外营利事业之实际管理处所登记事项有变更,应于事实发生之日起十五日内,填具变更登记申请书,并检附证明文件,向其实际管理处所登记地之稽征机关申请变更登记。

报告人:罗祖芳律师/戴士捷律师

保险

四、 保险业与其利害关系人从事放款以外之其他交易有关函令

金融监督管理主管部门(金管部门)于2018年7月17日发布函令修正有关豁免利害关系人交易限制之前函令。修正处在于厘清对保险业与利害关系人从事放款以外之其他交易管理办法第四条第一项限制之豁免,包括豁免有关交易条件不得优于其他同类对象之限制。

报告人:蔡嘉政律师/张琬婷律师

五、 修正投资型保险商品销售应注意事项

金管部门公布“投资型保险商品销售应注意事项”之修正并于2019年1月1日生效。

修正条文规定保险业销售商品予七十岁以上之客户,应经客户同意后将销售过程以录音或录像方式保留纪录,或以电子设备留存相关作业过程之轨迹,并应由适当之单位或主管人员进行覆审,确认客户办理本商品交易之适当性后,始得承保。

报告人:蔡嘉政律师/张琬婷律师

境外基金

六、 修正“台湾地区以外基金管理办法”部分条文。

金管部门于2018年7月13日公告台湾地区以外基金管理办法第4、12、52条之修正,谨胪列修正重点如下:

(一) 除担任销售机构者及与总代理人签订提供信息合作契约之证券投资顾问事业(“投顾”)外,进一步允许具有实时取得台湾地区以外基金投资研究相关信息设备之投顾,得办理台湾地区以外基金之投资顾问业务;

(二) 台湾地区以外基金之级别有恢复交易之情事者,总代理人应事前向证券投资信托暨顾问商业同业公会申请核准并于核准之日起三日内公告;及

(三) 为因应证券投资信托及顾问法第11条第2项之针对私募应募人人数之修正,针对“符合金管会所定条件之自然人、法人或基金”之应募人总数自35人放宽至99人。

报告人:刘孟哲律师/高美雯律师

投信基金

七、 修正“证券投资信托基金管理办法”部分条文

金管部门于2018年7月23日公告修正“证券投资信托基金管理办法”部分条文,重点内容摘要如下:

(一) 为利增加基金之操作弹性,放宽基金得投资于正向浮动利率债券,不受不得投资于结构式利率商品之限制;另,债券型基金主要投资于正向浮动利率债券者,得不受加权平均存续期间应在一年以上之限制。

(二) 明定投信事业符合“鼓励投信跃进计划”条件者,为符合投资策略所需,经向金管部门申请核准,得于证券投资信托契约中明定有关投资台湾地区内外有价证券之种类、范围及比率,不受现行相关投资规定之限制。

(三) 为因应证券投资信托及顾问法第11条第2项之针对私募应募人人数之修正,针对“符合金管部门所定条件之自然人、法人或基金”之应募人总数自35人放宽至99人。

报告人:刘孟哲律师/戴士捷律师

信托

八、 预告修正信托业营运范围受益权转让限制风险揭露及营销订约管理办法

金管部门于2018年7月17日发布修正草案,预告修正“信托业营运范围受益权转让限制风险揭露及营销订约管理办法”第2条及第21条。兹摘要重点如下:

(一) 增定信托业针对专业投资人具备充分金融商品专业知识、交易经验之评估方式,应纳入认识客户制度,并报经董事会通过。

(二) 信托业不得推介之对象,删除最近一年内以信托方式进行投资之交易笔数低于五笔之非专业投资人。

报告人:罗祖芳律师/李宜芳律师

长期照顾服务机构

九、 长期照顾服务机构法人条例施行细则

卫生福利主管部门于2018年7月25日公告“长期照顾服务机构法人条例施行细则”,其要点如下:

(一) 申请许可设立长期照顾服务机构法人,原则应向主事务所所在地之直辖市、县(市)主管机关办理。

(二) 长期照顾服务机构法人之监察人之职权包括财务之监察、财务账册文件及财产数据之监察及其他章程规定事项之监察。

(三) 监察人独立行使职权。监察人集会时,由常务监察人召集。监察人因执行职权所需之必要费用,应由长期照顾服务机构法人负担。

(四) 规范申请设立长期照顾服务机构之财团法人或社团法人所需之文件,以及其他申请或变动所需之文件。

报告人: 刘康身律师/王诚之律师

公司法

十、 清算必要范围内继续营业,应为了结现务及便利清算之目的

经济主管部门于2018年5月30日发布函释,解释依公司法第26条解散之公司在清算时期中暂时经营业务,系指公司于清算必要范围内,继续营业,应为了结现务及便利清算之目的,且不以登记之营业项目为限。至于所经营之业务是否为便利清算之目的,事涉具体个案认定,允属司法机关认事用法范畴。

报告人:卢伟铭律师/施佩均律师

十一、 闭锁型股份有限公司得定不同之股份转让限制

经济主管部门于2018年5月29日发布函示,于闭锁型股份有限公司,股份转让限制应适用于全体股东,不区分普通股或特别股;惟得针对不同之股东而有不同之限制。

报告人: 卢伟铭律师/徐锡言律师

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