惇安法令双周刊 (第318期)

时间:2019年05月

银行

一、 银行法修正

台湾当局领导人于2019年4月17日公布修正银行法。谨摘要修正重点如下:

(一) 要求负责人遵守竞业禁止:增加授权主管机关得就禁止银行负责人涉及利益冲突等事项,订定相关规范。

(二) 强化台湾防制洗钱国际合作:明定政府得与外国政府、机构或国际组织签订合作条约或协议,并基于互惠及保密原则得请相关机构提供必要信息予该外国政府、机构或国际组织。

(三) 增订行政管制措施,有效导正银行违规行为:增订主管机关得实行之处分措施,如限制投资及命令限期裁撤分支机构等。

(四) 整体检讨罚则章之罚款:为发挥金融监理效能,达到吓阻违法之效,全面检讨罚则章之罚款上限,对于银行违规情节重大者,原条文最高罚度为新台币(下同)1,000万元者调高5倍至5,000万元,其余条文之最高罚度调高4倍;增列主管机关对于违规情节轻微者得予免罚,将另采适当之导正措施。

(五) 强化信用卡业务之管理:增订违反信用卡业务相关管理办法之处罚,及明定经营信用卡业务机构得为受罚对象。

(六) 按「日」连续处罚修正为按「次」。

报告人:罗祖芳律师/简心怡

证券

二、 证券交易法修正

台湾当局领导人于2019年4月17日公布修正证券交易法部分条文。谨摘要修正重点如下:

(一) 须经会计师查核签证之半年度财务报告,无须经审计委员会同意。

(二) 第28-2条规定之库藏股,其转让期限由3年延长为5年。

(三) 任何人单独或与他人共同取得任一公开发行公司已发行股份总额超过百分之十之股份者,除申报外并应公告之。

(四) 增订第一上市(柜)及外国兴柜公司应设置薪酬委员会。

(五) 提高证券商违反承销期间内不得为自己取得所包销或代销的有价证券规定之罚款下限以及提高其他罚款上限。

报告人:罗祖芳律师/简心怡

三、 预告修正「证券投资人及期货交易人保护法」部分条文

为促进公司治理并完备投资人保护,金融监督管理委员会(金管会)于2019年4月3日预告「证券投资人及期货交易人保护法」部分条文修正草案。主要修正部份包括(一)代表诉讼、解任诉讼之相关规范之修正;(二)证券交易法第165条之1所定之外国公司准用代表诉讼、解任诉讼相关规定;(三)保护基金运用范围的修正;以及(四)调处文书之送达,准用民事诉讼法关于送达之规定等。

报告人: 刘孟哲律师/简心怡 

民法

四、 修正民法

立法主管部门于2019年4月9日日通过民法第976条之修正,将「有花柳病或其他恶疾者」及「婚约订定后成为残废者」自得解除婚约之事由删除,并将「通奸」之用语改为「合意性交」。

报告人:蔡嘉政律师/管乃茹律师

商业事件审理法

五、 商业事件审理法草案

司法主管部门于2019年3月29日公告商业事件审理法草案,明定商业事件之审理程序,其重点如下:

(一) 设置商业法院:商业法院之层级与高等法院相同,采二级二审制,由受过专业训练的法官组成。

(二) 律师强制代理:当事人及关系人应委任律师代为程序行为。

(三) 在线传送书状:书状应以在线系统进行传送。

(四) 调解前置程序:起诉前应先行调解,由法院选任具有相关专门学识者担任调解委员。

(五) 当事人查询制度:当事人为准备其主张或举证,得列举必要事项向对造查询或请求说明。

(六) 专家证人:当事人得声明专家证人提供专业意见,并得对对造提出之专家意见提出询问,法院亦得通知专家证人到场陈述意见。

(七) 秘密保持命令:于程序中提出之文书、勘验物或鉴定所需资料,如涉及营业秘密,持有人得声请法院核发秘密保持命令。

报告人:蔡嘉政律师/许维帆律师

产业创新条例

六、 产业创新条例修正案

为促进产业智能升级转型,鼓励业者投资智能机械或第五代行动通讯系统相关设备及技术,于一定期限内得适用租税优惠奖励,行政主管部门于107年12月20日审查通过产业创新条例第10条之1修正案,目前于立法主管部门审议中。本次修正重点如下:

(一) 近三年内无违反保护、劳工或食品安全卫生相关法律且情节重大情事之公司或有限合伙事业,自民国2019年1月1日起至2021年12月31日止投资于自行使用之全新智能机械,或自2019年1月1日起至2022年12月31日止投资于导入第五代行动通讯系统之相关全新硬件、软件、技术或技术服务,其支出金额在同一课税年度内合计达新台币一百万元以上、十亿元以下之范围,得选择以下列方式之一抵减应纳营利事业所得税额,一经择定不得变更,并以不超过其当年度应纳营利事业所得税额30%为限:

1. 于支出金额5%限度内,抵减当年度应纳营利事业所得税额。

2. 于支出金额3%限度内,自当年度起三年内抵减各年度应纳营利事业所得税额。

(二) 公司或有限合伙事业于同一年度合并适用上开投资抵减及其他投资抵减时,其当年度合计得抵减总额以不超过当年度应纳营利事业所得税额50%为限。

(三) 明定「智能机械」及「第五代行动通讯系统」之定义。

报告人:卢伟铭律师/邱怡祯 

信托

七、 修正「受托机构发行受益证券特殊目的公司发行资产基础证券处理准则」及「受托机构募集或私募不动产投资信托或资产信托受益证券处理办法」

银行局于2019年4月8日发布修正之「受托机构发行受益证券特殊目的公司发行资产基础证券处理准则」及「受托机构募集或私募不动产投资信托或资产信托受益证券处理办法」。兹摘要重点如下:

(一) 受托机构发行受益证券特殊目的公司发行资产基础证券处理准则

1. 受托机构或特殊目的公司以总括方式发行受益证券或资产基础证券者,预定发行期间不得超过五年。

2. 为利证券化之发行时效,限缩金融资产证券化案件须采申请制之适用范围。

3. 受托机构或特殊目的公司以总括方式公开招募或私募受益证券或资产基础证券者,于各次募集或私募完成后应向主管机关备查。

4. 明订终止总括申请或申报发行之原因。

5. 符合条件之私募受益证券或资产基础证券得向主管机关申请变更为公开招募。

(二) 受托机构募集或私募不动产投资信托或资产信托受益证券处理办法

符合条件之私募受益证券得向主管机关申请变更为公开招募。

报告人: 罗祖芳律师/李宜芳律师

两岸

八、 台湾地区与大陆地区人民关系条例修正

立法主管部门于2019年4月9日三读通过台湾地区与大陆地区人民关系条例修正案,尚待台湾当局领导人公布。谨摘要修正重点如下:

(一) 未经主管机关许可,而于台湾地区从事投资行为者,最高罚款额度由新台币60万提高至2,500万。

(二) 被投资事业,应申报之资料而未申报,或申报不实或不完整,或规避、妨碍、拒绝检查,罚款额度由新台币30万提高至250万。

(三) 被投资事业违反转投资之程序规定,罚款额度由新台币30万提高至250万。

(四) 投资人或投资事业未依规定办理审定、申报或申报不实或不完整,罚款额度由新台币30万提高至250万。

(五) 投资代理人因故意或重大过失申报不实者,罚款额度由新台币30万提高至250万。

(六) 新增违反规定者,如情节轻微并已改善完成者,免予处罚。

(七) 「连续处罚」修正为「按次处罚」

报告人: 卢伟铭律师/陈威达律师

税务

九、 「境外资金汇回管理运用及课税条例」草案

行政主管部门会于2019年4月11日通过财政主管部门拟具的「境外资金汇回管理运用及课税条例」草案,将函请立法主管部门审议,其要点如下:

(一) 个人及营利事业选择依本条例规定计算、申报及缴纳应纳税额者,免依所得基本税额条例、台湾地区与大陆地区人民关系条例及所得税法规定课税,且一经择定不得变更;汇回资金原则不得用于购置不动产,且应符合洗钱防制法、资恐防制法及相关法令规定。

(二) 个人于本条例施行之日起算1年内汇回境外资金,或营利事业于本条例施行之日起算1年内,自其具控制能力或重大影响力之境外转投资事业获配投资收益且汇回该资金者,于资金汇入专户时按8%税率扣取税款;于本条例施行满1年之次日起算1年内汇回者,按10%税率扣取税款。

(三) 个人及营利事业汇回之资金从事直接实质投资者,应提具投资计划向经济部申请核准投资产业,始得自专户提取资金,投资完成并取具完成证明后,得向稽征机关申请退还50%税款。

(四) 个人及营利事业透过国内创业投资事业或私募股权基金从事实质投资者,应提出投资申请经经济部核准投资重要政策领域产业,始得自专户提取资金,投资期满并取具完成证明后,得向稽征机关申请退还50%税款。

报告人: 罗祖芳律师/戴士捷律师

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